「知」の結集 ゆびすいコラム

【ジュニアＮＩＳＡの概略】

　ジュニアＮＩＳＡの主な内容は次のとおりです。

①対象者は０歳～１９歳の居住者等

②投資対象商品は上場株式、投資信託等

③年間投資枠８０万円×非課税期間５年間＝総額４００万円の非課税枠

④投資可能期間平成２８年４月～平成３５年１２月

⑤親権者等が未成年者のために代理して運用、１８歳までは払出制限あり

　

【贈与税における位置付け】

ジュニアＮＩＳＡの投資に係る資金源は、ほとんどの場合親や祖父母などの親権者等からの贈与によるものと考えられます。この贈与は暦年贈与となるため年間１１０万円までは贈与税は課税されず、申告義務もありません。ジュニアＮＩＳＡの場合、年間投資枠が８０万円と少額であるため、贈与税は申告しないことが多いでしょう。ただし、気を付けたいのが、この他にも贈与を行っている場合です。親権者等が代理して管理・運用することから、贈与という意識があまりないかもしれませんが、これも立派な贈与です。他の贈与と併せて１１０万円を超える場合には申告もれのないよう注意が必要です。

なお、未成年者に対する贈与は名義財産として税務調査の現場でも問題となるケースがあります。このジュニアＮＩＳＡに係る贈与の場合、親権者から未成年の子に対しての贈与となれば、未成年の子が贈与の事実を知っていたかどうかにかかわらず、贈与契約は成立すると解されていますし、金融機関が親権者等の代理・同意のもとで、その未成年者の投資財産として運用管理することとなりますので、名義財産と認定される可能性は低いと言え、相続対策の一手段にもなります。